Resursă · Actualizat 30 aprilie 2026

Ghidul fiscal complet pentru cadouri corporate în România.

Plafonul de 300 RON, TVA 21%, conturi contabile, ocazii eligibile — explicat simplu, cu exemple. Reguli actualizate pentru 2026, conform Legii 227/2015 (Cod Fiscal).

300RON
plafon neimpozabil / cadou
21%
TVA aplicabil 2026
5ocazii
eligibile pe an
1% CA
limită protocol clienți

Cele 4 reguli pe care trebuie să le știi.

Bazate pe Cod Fiscal — Art. 25, 76 și 270. Validate cu consultanți fiscali parteneri AllPromo.

Art. 76 alin. (4) lit. a) — Cod Fiscal

Plafon 300 RON / cadou neimpozabil

Cadourile în natură oferite angajaților sub 300 RON / persoană / ocazie sunt complet neimpozabile — fără CAS, CASS sau impozit pe venit.

  • Plafonul este per persoană, per ocazie — un angajat poate primi mai multe cadouri pe an, câte unul per ocazie eligibilă.
  • Diferența peste 300 RON se impozitează ca venit asimilat salariilor (CAS 25% + CASS 10% + impozit 10%).
  • Recomandare: rămâi la 300 RON cadou fizic + bonus separat dacă vrei să oferi mai mult.
Art. 76 alin. (4) lit. a) — Ocazii eligibile

5 ocazii eligibile pe an

Legea numește explicit ocaziile pentru care plafonul de 300 RON neimpozabil se aplică. În afara lor, cadoul devine venit impozabil de la primul leu.

  • 8 Martie — pentru angajatele femei.
  • Paște — pentru toți angajații.
  • 1 Iunie — pentru copiii minori ai angajaților (separat de plafonul angajatului).
  • Crăciun — pentru toți angajații.
  • Ziua angajatului (aniversarea în firmă) — pentru fiecare angajat.
Art. 270 alin. (8) — Cod Fiscal

TVA 21% deductibilă pentru clienți

Cadourile către clienți cu valoare unitară mică (sub 100 lei fără TVA) nu necesită colectare TVA și sunt cheltuială de protocol deductibilă cu PV.

  • Prag bunuri de mică valoare: 100 lei fără TVA (≈ 121 lei cu TVA 21%).
  • Peste prag, trebuie colectată TVA pe valoarea cadoului — cost net mai mare.
  • Documentar: proces-verbal de protocol cu beneficiari, dată, ocazie, valoare.
Art. 25 alin. (3) — Cod Fiscal

Cheltuieli protocol — limită 1% CA

Cadourile pentru clienți sunt cheltuieli de protocol, deductibile în limita a 1% din cifra de afaceri. Peste plafon devin nedeductibile fiscal.

  • Cont contabil principal: 6231 — cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate.
  • Alternativ pentru cadouri operaționale: 6588 — alte cheltuieli de exploatare.
  • Microîntreprinderile nu beneficiază de deducerea protocol (nu există concept la impozitul pe venit micro).
  • Firmă pe pierdere: plafonul devine 0 — protocolul rămâne nedeductibil anul respectiv.

Tool · Smart Fiscal Calculator

Calculează exact cât economisești pe taxe.

Pune datele firmei (cifră de afaceri, fond salarii, număr angajați) și calculatorul îți spune ce buget poți aloca pe fiecare ocazie, cât economisești vs. bonus salarial și ce produse din catalog se încadrează în plafon.

Întrebări frecvente.

Cele mai dese întrebări primite de la clienți B2B. Pentru situații specifice, contactează echipa noastră.

Pot oferi un cadou de 500 RON unui angajat de Crăciun?

Da, dar doar primii 300 RON sunt neimpozabili. Diferența de 200 RON se adaugă la salariul brut al lunii respective și se impozitează cu CAS 25%, CASS 10% și impozit 10%. Recomandarea noastră: cadou fizic 300 RON + tichete cadou sau bonus de performanță separat pentru restul.

Cum demonstrez la control că am respectat plafonul de 300 RON?

Păstrează factura furnizorului (cu detalierea produselor și valorii unitare), un PV de predare-primire semnat de fiecare angajat (sau pe listă cu semnături) și mențiunea ocaziei. Cadourile pentru copii (1 Iunie) se trec separat — plafonul lor nu se cumulează cu al părintelui.

Ce cont folosesc pentru cadourile către clienți?

Pentru cadouri de protocol (relație comercială, fidelizare partener) → contul 6231. Pentru cadouri ocazionale fără caracter de protocol clasic (ex. felicitare cu un mic cadou la finalizarea unui proiect) → contul 6588 alte cheltuieli de exploatare. Verifică cu contabilul tău încadrarea exactă în funcție de natura tranzacției.

Pragul de 100 lei fără TVA pentru clienți se aplică pe cadou sau pe pachet?

Pe cadou unitar. Dacă oferi un pachet de 3 produse a câte 60 lei fiecare = 180 lei total, fiecare bun separat e sub 100 lei și se încadrează ca bun de mică valoare. Atenție însă: dacă pachetul e ambalat ca un singur articol cu cod produs propriu, autoritățile pot interpreta valoarea totală.

Microîntreprinderile pot deduce cadourile pentru clienți?

Nu. La impozitul pe venit micro (1% sau 3%) nu există conceptul de cheltuială deductibilă. Cadourile pentru clienți rămân însă cost legitim al firmei și pot fi oferite — doar că nu reduc baza de impozitare. Pentru angajați, plafonul de 300 RON neimpozabil se aplică indiferent de regimul fiscal al firmei.

Tichetele cadou intră în plafonul de 300 RON?

Tichetele cadou au regim fiscal separat (Legea 165/2018). Pentru ocaziile listate (Paște, 8 Martie, 1 Iunie, Crăciun), tichetele cadou de până la 300 RON / persoană / ocazie sunt deduse din contribuții, dar se impozitează cu 10% impozit pe venit. Avantaj: cumulabile cu cadouri în natură pe aceeași ocazie, până la plafonul total.

Consultanță fiscală gratuită

Vrei un plan optimizat fiscal pentru firma ta?

Echipa AllPromo lucrează cu un consultant fiscal partener. Programează 30 min — îți construim împreună bugetul de gifting pe an, cu deductibilitate maximă.

Cere ofertă →Programează call

Disclaimer: Acest ghid oferă informații orientative bazate pe Legea 227/2015 (Cod Fiscal), actualizat la 30 aprilie 2026. Conținutul nu constituie consultanță fiscală sau juridică individuală. Recomandăm verificarea cu contabilul sau consilierul fiscal al companiei tale înainte de implementare. AllPromo nu își asumă răspunderea pentru decizii fiscale luate exclusiv pe baza acestui material. Bază legală: Art. 25 alin. (3), Art. 76 alin. (4) lit. a), Art. 270 alin. (8) — Legea 227/2015.